원천징수란?

안녕하세요.벌써 2024년 상반기가 지났습니다.

근로자들은 지금부터 연말정산을 준비해야 하는 시기입니다.

연말정산을 어떻게 준비해야 할지 알아 보겠습니다.

 

그 전에 원천징수, 연말정산, 소득공제, 세액공제가 무엇인지 명확히 이해해야 합니다.

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1. 원천징수?

연말정산을 준비하기 전에 원천징수라는 단어를 알아야 합니다.

 

"원천징수"는 한자어로 구성된 단어입니다.

한자어는 각각의 한자가 가지는 의미를 합쳐서 하나의 단어를 형성합니다.

 

1) 원천( 源泉)

• 원(源) : 근원, 원천을 의미합니다. 물이나 다른 것들이 시작되는 근본적인 장소나 근원을 뜻합니다.
• 천(泉) : 샘, 원천을 의미합니다. 물이 솟아 나오는 샘이나 근원을 나타냅니다.
• 따라서, "원천"은 어떤 것이 시작되거나 나오는 근원을 의미합니다. 

 

2)징수(徵收)

• 징(徵) : 부과하거나 징수하다, 소집하다를 의미합니다. 세금이나 요금을 부과하고 거두는 것을 뜻합니다.
• 수(收) : 거두다, 수집하다를 의미합니다. 물건이나 돈을 모으거나 거두는 것을 뜻합니다.
• 따라서, "징수"는 세금이나 요금을 거두는 행위를 의미합니다.

 

이를 합쳐서 "원천징수"는 "소득이 발생하는 근원에서 세금을 징수하는 것"을 뜻하게 됩니다.

쉽게 말해, 소득의 원천에서 직접 세금을 공제하고 거두는 것을 의미합니다.

 

 

 

원천징수는 정부가 개인이나 기업에게 직접 세금을 징수하는 대신, 소득을 지급하는 회사에서 세금을 미리 떼어내는 방식입니다.

이는 세금을 보다 효율적으로 징수하고 납세자의 납세 의무를 체계적으로 관리하기 위해 사용됩니다.

원천징수는 주로 근로소득세, 이자소득세, 배당소득세 등이 있습니다.

 

원천징수의 기본 단계는 아래와 같습니다.

① 소득 발생 : 개인이나 기업이 근로 소득, 이자, 배당 등의 소득을 얻습니다.

② 소득 지급자 : 소득을 지급하는 기관(예: 기업, 고용주, 금융기관 등)이 소득을 지급할 때 미리 세금을 공제합니다.

③ 세금 납부 : 공제된 세금을 소득 지급자가 대신 세무서에 납부합니다.

④ 정산 : 납세자는 연말정산이나 종합소득세 신고를 통해 추가 세금을 납부하거나 환급받을 수 있습니다.

 

보통 근로자가 월급을 받을 때 고용주는 월급에서 근로소득세를 원천징수하고 이를 세무서에 납부합니다.

이렇게 하면 근로자는 세금을 직접 납부할 필요가 없고, 정보는 안정적으로 세수를 확보할 수 있습니다.

 

이것이 바로 "원천징수"입니다. 

 

그럼 바로 "연말정산"에 대해서 알아 보겠습니다.

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2. 연말정산?

연말정산은 근로자에게 매월 "원천징수"된 세금을 최종 정산하는 것이라고 정의하면 됩니다.

연말에 하는 이유는? 정확한 소득과 세액을 계산하여 연중에 납부한 세금과 비교하여 과부족, 과납부를 최종 정산하는 과정입니다.

연말정산을 통해 더 낸 세금은 돌려받고, 덜 낸 세금은 추가로 납부하게 됩니다.

 

연말정산은 보통 다음 해 2월까지 완료되어, 이 과정에서 회사는 국세청에 최종 정산된 세액을 보고합니다.

근로자는 연말정산 결과에 따라 환급받은 세금을 통장으로 입금받거나, 추가 납부해야 할 세금을 납부하게 됩니다.

 

• 정확한 세금 납부 : 연말정산을 통해 정확한 소득과 세액을 계산하여 근로자가 정확한 세금을 납부할 수 있도록 합니다.
• 세제 혜택 적용 : 각종 공제 항목과 세액 공제를 적용하여 근로자가 받을 수 있는 세재 혜택을 최대로 활용할 수 있게 합니다. (매년 7월 1일 이후부터 근로자는 연말정산 최적화 준비를 해야합니다.)
• 세무 행정 효율화 : 근로자가 매월 세금을 직접 신고하고 납부하는 번거로움을 줄이고, 세무 행정을 효율화합니다.

 

 

 

연말정산 과정은 다음과 같습니다.

1) 소득 및 공제 항목 확인

• 근로자는 연간 소득과 공제 항목(의료비, 교육비, 기부금 등)을 정리합니다.
• 각종 소득 공제와 세액 공제 항목을 확인하고 증빙 서류를 준비합니다.

 

2) 회사에 제출

• 근로자는 준비한 소득과 공제 항목에 대한 자료를 회사에 제출합니다.
• 회사는 이를 바탕으로 최종 세액을 계산합니다.

 

3) 정산 및 환급/추가 납부

• 회사는 근로자의 연간 소득과 제출된 공제 항목을 토대로 최종 세액을 산출합니다.
• 이미 납부한 세금과 비교하여 과부족을 정산합니다.
• 다음 해 2월 월급에서 더 낸 세금은 환급되고, 덜 낸 세금은 추가로 납부합니다.

 

"원천징수"와 "연말정산"을 알았으니,

이번에는 "소득공제"와 "세액공제"가 무엇인지 알아야 합니다.

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3. 소득공제 (所得控除) 와 세액공제 (稅額控除)

소득공제와 세액공제는 둘 다 납세자의 세금 부담을 줄여주는 제도이지만, 적용 방식이 다릅니다.

 

1) 소득공제 (所得控除)

소득공제는 납세자의 총 소득에서 일정 금액을 공제하여 과세 대상 소득을 줄이는 것을 말합니다.

즉, 소득공제는 세금을 계산할 때 기준이 되는 소득 자체를 줄여주는 역할을 합니다.

 

• 기본 원리 : 과세 대상 소득 = 총 소득 - 소득공제
• 종류 : 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료 공제, 보험료 공제, 주택자금 공제, 기부금 공제, 신용카드 공제 등
• 효과 : 과세 대상 소득이 줄어들어 세율이 적용되는 금액이 적어지므로 결과적으로 납부해야 할 세금이 줄어듭니다.

 

2) 세액공제 (稅額控除)

세액공제는 산출된 세액에서 일정 금액을 직접 공제하는 것을 말합니다.

즉, 세액공제는 이미 계산된 세금에서 일정 금액을 빼주는 방식으로 세금 부담을 줄입니다.

 

• 기본 원리 : 최종 납부 세액 = 산출 세액 - 세액 공지
• 종류 : 근로소득 세액공제, 자녀세액공제, 교육비 세액공제, 의료비 세액공제, 월세 공제 등
• 효과 : 산출된 세금에서 직접 공제하므로 공제 금액만큼 세금을 줄여줍니다.

 

3) 예시를 통한 비교

가정 : 한 근로자가 연 소득 5,000만원을 벌고, 소득공제 1,000만원, 세액공제 50만원을 받는 경우

 

(1) 소득공제

• 과세 대상 소득 : 5,000만원 - 1,000만원 = 4,000만원
• 과세 대상 소득이 줄어들어 적용되는 세율이 낮아지거나 과세 표준 금액이 줄어듭니다.

 

(2) 세액공제

• 산출된 세액이 400만원 이라고 가정
• 최종 납부 세액 : 400만원 - 50만원 = 350만원
• 세액공제는 산출된 세액에서 직접 공제하므로 공제 금액만큼 세금이 줄어듭니다.

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4. 정리왕

• 소득공제는 과세 대상 소득을 줄여 세금을 간접적으로 줄이는 방식입니다.
• 세액공제는 산출된 세액에서 직접 공제하여 세금을 직접적으로 줄이는 방식입니다.

두 공제를 적절히 활용하면 납세자는 최대한의 세재 혜택을 받을 수 있습니다.